Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden
opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties,
blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-,
voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze
rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in
hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de
begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en
regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op
13 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en
is daarmee vastgesteld op € 2,29 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de
Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 1,42 miljoen bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2,29 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0,38 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Begrotingscriterium | X € 1 miljoen | |
|---|---|---|
1A. | Overschrijding lasten programma’s | 0,38 |
1B. | Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | nihil |
2 | Ongeautoriseerde reservemutaties | nihil |
3 | Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, | nihil |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 0,38 | |
4 | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en | 0,38 |
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden | nihil | |
Voorwaardencriterium | ||
5a | Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. | 0,99 |
5b | Toegekende jeugdhulp 18+ voldoet niet aan Jeugdwet | 0,05 |
M&O criterium | ||
Geen bevindingen | ||
Totaal onrechtmatigheden | 1,42 | |
Waarvan acceptabel | 0,38 | |
Waarvan niet acceptabel | 1,04 | |
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
- De overschrijding van de lasten in de programma’s 8 betreft een suppletieaangifte voor wat betreft de BTW waarvan de suppletie tot stand gekomen is na de laatste gelegenheid tot het voorleggen van een begrotingswijziging in 2025.
- Het onterecht niet Europees aanbesteden van enerzijds het storten van grond in de grondbank Kudelstaart en anderzijds de inkoop van glasschuim waarvan losse bestellingen de grens voor Europese Aanbesteding overschrijden.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie
opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook
beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te
voorkomen.