Rente-exploitatie
In het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn bepalingen en richtlijnen opgesteld voor de berekening van de omslagrente die wordt gebruikt voor de toerekening aan de bezittingen op de balans en aan de bouwgronden in exploitatie (BIE). Jaarlijks worden op basis van de BBV-richtlijnen de verschillende interne rentepercentages berekend.
Op basis van deze voorschriften zijn de volgende rentepercentages gehanteerd in de primitieve begroting 2025 en jaarrekening 2025:
Bedrag x € 1.000 | Rentepercentage | |
|---|---|---|
Begroot | Werkelijk | |
Investeringen | 0,1 | 0,1 |
Grondexploitaties | 0,1 | 0,1 |
Saldo rente-exploitatie
De rente-exploitatie geeft het verschil weer tussen de rentekosten en renteopbrengsten.
De inkomsten van de rente-exploitatie zijn de in rekening gebrachte rentekosten op de geïnvesteerde middelen, uitgezette geldleningen en gronden. De uitgaven op de rente-exploitatie hebben betrekking op de te betalen rentekosten over opgenomen geldleningen.
Het resultaat van de rente-exploitatie wordt verrekend met de algemene dekkingsmiddelen. Het resultaat ten opzichte van de bijgestelde begroting bedraagt € 0,17 miljoen voordelig. Dit wordt vooral veroorzaakt door de extra inkomsten schatkistbankieren.
Renteschema
Met behulp van onderstaand renteschema wordt inzicht gegeven in de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en de rentetoerekening aan de taakvelden en de grondexploitaties. De omslagrente is voor de begroting 2025 berekend en mag binnen een marge van 0,5%-punt worden afgerond.
Indien de werkelijke rentelasten in euro’s die hadden moeten worden doorbelast meer dan 25% afwijken van de in de begroting toegerekende rentelasten is correctie verplicht.
Op basis van de werkelijke cijfers 2025 komt de omslagrente uit op 0,0%.
Het gehanteerde percentage van 0,1% zorgt voor een renteresultaat. Dit is het gevolg van de rente schatkistbankieren. De commissie BBV heeft aangegeven dat een 'negatieve' renteomslag niet aan de taakvelden wordt toegerekend. Deze baat blijft op het taakveld treasury staan.
Renteschema volgens BBV notitie (bedrag x € 1.000) | Begroot | Werkelijk | |
|---|---|---|---|
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 150 | 316 |
b. | -/- de externe rentebaten | 445 | 612 |
Totaal door te rekenen externe rente | -295 | -296 | |
c1. | -/- De rente die aan de grex moet worden doorberekend | 0 | 10 |
c2. | -/- De rente van projectfinanciering die aan het taakveld moet worden doorberekend | 0 | 0 |
Totaal doorberekende rente (c1 + c2) | 0 | 10 | |
Aan taakvelden toe te rekenen EXTERNE rente (a t/m c) | -295 | -306 | |
d1. | Rente over eigen vermogen | 0 | 0 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op CW) | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente (a t/m d) | -295 | -306 | |
e. | De aan taakvelden toegerekende rente | -86 | -86 |
Renteresultaat op het taakveld treasury | -381 | -392 |